お父さんの疑問「相続税」
友人の話では駐車場の相続税は、高いって言ってたな。うーん。気になる・・・
どうしたらいいのかしら・・・

駐車場のまま相続すると、4500万円もかかるのか。賃貸住宅を建てた場合はどうなのだろう。
そんなにかかるのね

現在のけやき家 貸し駐車場となっている1000m2の土地を所有 【けやき家(貸駐車場)の場合】

<財産内訳>
  貸駐車場の評価額         1億円
  自宅の敷地および建物の評価額 1億円
  その他の財産         1億円
-------------------------------------------------------------------    
  合計             3億円
<財産内訳から相続税を計算>

相続財産
3億円
遺産に係る基礎控除
8000万円
課税遺産総額
2億2000万円

2億2000万円

÷
法定相続人
3人


7333万円 ※1万円以下切捨てとする

7333万円

×

30%


700万円

法定相続分に応じた各人の相続額※相続税の速算表による
1499.9万円

1499.9万円

×
法定相続人
3 人

相続税
4499.7万円

駐車場のまま相続すると、4500万円もかかるのか。賃貸住宅を建てた場合はどうなのだろう。
そんなにかかるのね

相続税対策後 【43室の「高齢者専用賃貸住宅」を建築した場合】

<財産内訳>
賃貸住宅等の敷地の評価額8200万円
貸駐車場の評価額
1億円

x
( 1-(借地権割合)x(借家権割合)x(賃借割合) )
( 1 - 0.6 x 0.3 x 1.0 )


8200万円

賃貸住宅等の評価額1億500万円
  (賃貸住宅等の建築費)
( 2.5億円 x 60% )

x
( 1- x(借家権割合)x(賃借割合))
( 1 - 0.3 x 1.0 )


1憶500万円
 
      ↑
  固定資産税評価額
  ※固定資産税評価額 = 建築費*約60%

賃貸住宅等建築費の借入金△2.5億円
自宅の敷地および建物の評価額1億円
その他の財産1億円
-------------------------------------------------------------------              合計                 1億3700万円(正味の遺産額)
<財産内訳から相続税を計算>


正味の遺産額
1億3700万円

遺産に係る基礎控除額
8000万円

課税遺産総額
5700万円

5700万円

÷
法定相続人
3人

課税遺産総額
1900万円
1900万円 x 15% 50万円 235万円

235万円

x
法定相続人
3人

相続税
705万円

もし、賃貸住宅を建てた場合、相続税は3800万円もダウンするのかぁ。
なるほどね

相続税の比較
「貸駐車場で相続した場合」と「賃貸住宅等を建てて相続した場合」

貸駐車場の場合 相続税 4499.7万円 - 賃貸住宅等を建てた場合 相続税 705万円 = 3794.7万円 相続税ダウン 「賃貸住宅を建てた場合」の方が
相続税の評価額を下がる!
※借地権割合60%、借家権割合30%とする
※賃貸住宅等の固定資産税評価額は建築価額の60%とする
※法定相続人を成人した子供3人とする

プロからのアドバイス

賃貸住宅等を建てて相続する方が相続税対策に有利!

賃貸住宅等を建てることにより、相続税の評価額を下げることができます。
貸駐車場と賃貸住宅等はどちらも収益を生み出す土地活用ではありますが、このケースの場合、相続税に3794.7万円も差が出てきます。
同じ土地活用でも、賃貸住宅等を建てて相続する方が相続税対策に有利と言えるでしょう。

評価額を下げる3つのポイント

現金と不動産でも不動産の方が有利

もうひとつ、「3億円の現金」と「2億円(時価)の土地と1億円(建築費)の賃貸住宅等」で相続した場合を比較しても、賃貸住宅等を建築した場合の方が相続税負担は少なくなります。

「現金」と「不動産」の相続税の比較 不動産で相続する場合の方が有利

相続税以外の税金も安くなります

賃貸住宅等の敷地の住宅用地には「固定資産税」の軽減措置が設けられています。戸当たり200嵬にの土地の場合、課税標準が1/6に軽減されます。
「都市計画税」は、課税標準が1/3に軽減されます。

※この軽減措置は住宅用地の場合に限定されていて、更地や店舗・事務所・倉庫などの敷地には適用されません。

これまでお話したように、賃貸住宅等を建てることは相続税のほか、固定資産税、都市計画税の節税もでき、税負担の面で優遇されていて、有利に働くと言えます。

土地を活用しないで保有しているだけでは、税金など経済的な負担がかかってくるばかりです。

駐車場をやめて、賃貸住宅にすると相続税対策にもなるんだなぁ。考えてみようかなぁ。
賃貸住宅って
アパートとかのことでしょう・・・